制定內(nèi)部審計(jì)制度的具體操作流程如下：
明確制定依據(jù)和適用范圍：
依據(jù)確認(rèn)：依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)，如《中華人民共和國審計(jì)法》《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等，同時結(jié)合企業(yè)自身的章程、管理需求等，確定內(nèi)部審計(jì)制度的制定依據(jù)，制度的性和合法性。
適用范圍界定：明確制度適用的企業(yè)主體范圍，例如公司本部、全資子公司、控股子公司以及公司通過其他形式具有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)等，確保公司內(nèi)部在審計(jì)工作方面依據(jù)的一致性。
確定內(nèi)部審計(jì)的組織架構(gòu)和職責(zé)權(quán)限：
組織架構(gòu)搭建：
明確內(nèi)部審計(jì)部門在企業(yè)組織架構(gòu)中的位置，確保其立性和性。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)立于被審計(jì)的業(yè)務(wù)部門，直接向公司高層領(lǐng)導(dǎo)或董事會等權(quán)力機(jī)構(gòu)匯報(bào)工作。
確定內(nèi)部審計(jì)部門的人員配置和崗位設(shè)置，包括審計(jì)負(fù)責(zé)人、審計(jì)專員等崗位的職責(zé)和任職要求。
職責(zé)權(quán)限劃分：
詳細(xì)規(guī)定內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)，如對企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對企業(yè)的經(jīng)營管理活動提出建議和改進(jìn)措施等。
明確內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)限，包括獲取審計(jì)所需信息和資料的權(quán)力、對被審計(jì)部門和人員進(jìn)行調(diào)查和詢問的權(quán)力、對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出處理建議的權(quán)力等。
規(guī)范內(nèi)部審計(jì)的工作程序：
審計(jì)立項(xiàng)與授權(quán)：
確定審計(jì)項(xiàng)目的來源，例如可以根據(jù)企業(yè)的年度工作計(jì)劃、管理層的要求、員工的舉報(bào)等確定審計(jì)對象。
對已確定的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)審批，編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃書，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、時間安排等，并報(bào)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)和授權(quán)。
審計(jì)準(zhǔn)備：
組建審計(jì)小組，根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，挑選具備相應(yīng)知識和技能的審計(jì)人員組成審計(jì)小組，并審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。
收集和研究審計(jì)對象的相關(guān)資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程等，了解審計(jì)對象的基本情況和可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
制定審計(jì)方案，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍，制定具體的審計(jì)程序、方法和步驟，明確審計(jì)的和難點(diǎn)。
審計(jì)實(shí)施：
發(fā)出審計(jì)通知書，在審計(jì)開始前，向被審計(jì)部門或單位發(fā)出審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、時間等，要求被審計(jì)部門或單位做好配合工作。
進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)，按照審計(jì)方案的要求，對被審計(jì)部門或單位的財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)活動等進(jìn)行實(shí)地檢查和測試，收集審計(jì)證據(jù)。
編寫審計(jì)工作底稿，對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題、收集的證據(jù)、做出的判斷等進(jìn)行記錄，形成審計(jì)工作底稿，作為審計(jì)報(bào)告的依據(jù)。
審計(jì)報(bào)告：
撰寫審計(jì)報(bào)告，根據(jù)審計(jì)工作底稿和審計(jì)結(jié)果，撰寫審計(jì)報(bào)告，包括審計(jì)的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論和建議等 。
征求被審計(jì)部門或單位的意見，將審計(jì)報(bào)告初稿發(fā)送給被審計(jì)部門或單位，征求其對審計(jì)結(jié)果的意見和建議 。
修訂審計(jì)報(bào)告，根據(jù)被審計(jì)部門或單位的反饋意見，對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修訂和完善，確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和客觀性。
提交審計(jì)報(bào)告，將終的審計(jì)報(bào)告提交給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或權(quán)力機(jī)構(gòu)，同時將審計(jì)報(bào)告歸檔保存 。
后續(xù)審計(jì)：
跟蹤審計(jì)整改情況，對被審計(jì)部門或單位的整改情況進(jìn)行跟蹤和檢查，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到及時整改。
編寫后續(xù)審計(jì)報(bào)告，根據(jù)跟蹤檢查的結(jié)果，編寫后續(xù)審計(jì)報(bào)告，反映被審計(jì)部門或單位的整改情況和效果。
建立內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量控制機(jī)制：
制定質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，明確內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量要求和評價標(biāo)準(zhǔn)，如審計(jì)證據(jù)的充分性、審計(jì)程序的合規(guī)性、審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性等。
實(shí)施內(nèi)部審核，定期對內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行內(nèi)部審核，檢查審計(jì)工作是否符合質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
接受外部監(jiān)督，接受企業(yè)外部的審計(jì)機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門等對內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督和檢查，不斷提高內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和水平。
制定內(nèi)部審計(jì)的考核與獎懲制度：
建立考核指標(biāo)體系，根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的工作目標(biāo)和職責(zé)，制定相應(yīng)的考核指標(biāo)，如審計(jì)計(jì)劃的完成情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題數(shù)量和質(zhì)量、審計(jì)建議的采納情況等。
定期進(jìn)行考核評價，按照考核指標(biāo)體系，對內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行定期考核評價，將考核結(jié)果與薪酬待遇、晉升晉級等掛鉤。
制定獎懲措施，對在內(nèi)部審計(jì)工作中表現(xiàn)、成績的人員給予表彰和獎勵，對違反內(nèi)部審計(jì)制度、工作失職的人員給予批評和處罰。
附則與制度的發(fā)布實(shí)施：
附則部分可對制度中的一些特殊情況、術(shù)語解釋、制度的修訂和解釋權(quán)等進(jìn)行說明。
完成制度的制定后，按照企業(yè)的內(nèi)部管理流程，將制度提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或權(quán)力機(jī)構(gòu)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后發(fā)布實(shí)施，并組織內(nèi)部審計(jì)人員和相關(guān)部門進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，確保制度的貫徹執(zhí)行。

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，發(fā)票開具需注意以下方面：
正常業(yè)務(wù)發(fā)票開具：
開票時間起算點(diǎn)：自轉(zhuǎn)登記日的下期起，發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)按照小規(guī)模納稅人的征收率開具增值稅發(fā)票。例如，轉(zhuǎn)登記日為 7 月 15 日，那么從 8 月 1 日起的銷售業(yè)務(wù)就應(yīng)按小規(guī)模納稅人的征收率開票。
開票系統(tǒng)及設(shè)備：可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票，不需要繳銷稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票 。若之前已進(jìn)行過增值稅發(fā)票票種核定，轉(zhuǎn)登記后仍可繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅發(fā)票；銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開 。
特殊情況發(fā)票開具：
補(bǔ)開發(fā)票：對于在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補(bǔ)開的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率或者征收率補(bǔ)開增值稅發(fā)票。
開具紅字發(fā)票：發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票。
發(fā)票重開：開票有誤需要重新開具的，先按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

一般情況下，轉(zhuǎn)登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人 。
在過去的一些特定時期，曾出臺過階段性的允許一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人的政策，但都有明確的時間限制和條件要求 。比如在 2020 年 12 月 31 日前，符合條件的一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人 。但這些政策都是階段性的，且后續(xù)沒有再延續(xù)。
所以截至 2024 年 8 月 30 日，正常情況下轉(zhuǎn)成一般納稅人后不能再轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人。不過，稅務(wù)政策可能會根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等因素進(jìn)行調(diào)整和變化，建議關(guān)注國家稅務(wù)總局的相關(guān)公告和政策文件以獲取新信息 。

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