越南公司做賬報(bào)稅全流程及合規(guī)要點(diǎn)

一、稅務(wù)申報(bào)核心流程

1. 稅務(wù)登記與稅號(hào)申請(qǐng)  

   公司成立后需在30天內(nèi)完成稅務(wù)登記，獲取企業(yè)所得稅號(hào)（MST）。若變更經(jīng)營范圍或地址，需在15天內(nèi)更新稅務(wù)信息。

2. 會(huì)計(jì)制度與賬簿管理  

   ? 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：采用越南會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（VAS），與國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（IFRS）部分對(duì)接，需確保賬簿記錄符合VAS要求。  

   ? 賬簿要求：設(shè)立總賬、明細(xì)賬及電子賬簿，記錄所有收入、支出、成本等交易，并保存原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)）至少10年。  

   ? 電子化要求：自2022年7月起全面推行電子發(fā)票，需使用認(rèn)可的電子會(huì)計(jì)軟件。

3. 申報(bào)周期與稅種  

   ? 企業(yè)所得稅（CIT）：按年度申報(bào)，稅率20%，需在次年3月31日前提交申報(bào)表并繳稅。虧損企業(yè)無需繳稅，但需審計(jì)證明虧損真實(shí)性，且虧損可結(jié)轉(zhuǎn)5年抵扣。  

   ? 增值稅（VAT）：標(biāo)準(zhǔn)稅率10%，出口業(yè)務(wù)免稅。申報(bào)周期為月度或季度，需在次月20日前完成。  

   ? 個(gè)人所得稅（PIT）：?jiǎn)T工薪酬適用累進(jìn)稅率，起征點(diǎn)為1100萬越南盾/月，由企業(yè)代扣代繳。

4. 年度審計(jì)與報(bào)告  

   ? 外資企業(yè)每年進(jìn)行第三方審計(jì)，審計(jì)報(bào)告需在稅務(wù)總局備案。審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表合規(guī)性、稅務(wù)準(zhǔn)確性及經(jīng)營合法性。  

   ? 年度財(cái)務(wù)報(bào)表（利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表等）需在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后40天內(nèi)提交。

二、做賬報(bào)稅關(guān)鍵注意事項(xiàng)

1. 語言與文件要求  

   ? 所有財(cái)務(wù)文件需使用越南語或英語，中文報(bào)表需附越南語翻譯件并經(jīng)會(huì)計(jì)師認(rèn)證。  

   ? 審計(jì)報(bào)告需由越南注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，確保符合當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)。

2. 零申報(bào)與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避  

   ? 連續(xù)6個(gè)月零申報(bào)將觸發(fā)稅務(wù)預(yù)警，可能面臨高5000萬越南盾罰款或?qū)嵉睾瞬椤?nbsp; 

   ? 虧損企業(yè)需提交審計(jì)報(bào)告證明真實(shí)性，避免被認(rèn)定為惡意。

3. 稅務(wù)合規(guī)與稽查  

   ? 避免使用陰陽賬簿或虛假交易，越南稅務(wù)總局近年對(duì)中資企業(yè)稽查力度加大，2024年罰款總額超1.2億美元。  

   ? 定期更新稅務(wù)信息，如地址、股東變更等，確保與工商登記一致。

三、服務(wù)建議

1. 委托本地會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)  

   建議選擇支持多語言服務(wù)的越南會(huì)計(jì)師事務(wù)所，協(xié)助處理電子發(fā)票系統(tǒng)、稅務(wù)申報(bào)及審計(jì)，降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

2. 稅務(wù)籌劃與政策利用  

   ? 利用中越稅收協(xié)定（如股息預(yù)提稅優(yōu)惠）優(yōu)化跨境稅務(wù)結(jié)構(gòu)。  

   ? 特定行業(yè)（如高科技）可申請(qǐng)企業(yè)所得稅減免或免稅期。

3. 數(shù)字化轉(zhuǎn)型工具  

   采用越南認(rèn)可的電子會(huì)計(jì)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化記賬與申報(bào)，提升效率并減少人為錯(cuò)誤。

越南公司做賬報(bào)稅需嚴(yán)格遵循本地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法，關(guān)注年度審計(jì)、電子化合規(guī)及稅務(wù)申報(bào)周期。建議企業(yè)結(jié)合服務(wù)，提前規(guī)劃稅務(wù)策略，避免因不合規(guī)導(dǎo)致的罰款或信用損失。如需進(jìn)一步協(xié)助，可咨詢登尼特集團(tuán)，為您提供合規(guī)服務(wù)。