企業(yè)在日常運作過程中,應收款項可能表現(xiàn)出有減值跡象,但并不能說明一定會發(fā)生減值,就算發(fā)生了減值,也并不代表企業(yè)當期就要計提壞賬準備。但是,出于會計謹慎性和真實性考慮, 資產負債表日,企業(yè)應當對應收款項進行減值測試,判斷其是否有減值跡象, 如果存在,需要確認減值損失并計提壞賬準備。

進項稅額不能抵扣的詳細情況
1、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或許個人消費的購進貨品、勞務、服務、非錢銀性財物和不動產；
2、非正常丟失的購進貨品，和相關的勞務和交通運輸服務；
3、非正常丟失的在產品、產制品所耗用的購進貨品(不包含固定財物)、勞務和交通運輸服務；
4、納稅人購進特別服務的，包含餐飲服務、借款服務、居民日常服務以及文娛服務；
5、規(guī)則的其他項目。

進項稅額轉出包含以下幾種狀況：納稅人購進貨品及在產品、產制品產生非正常丟失；購進貨品或應稅勞務改動詳細用處，如用于免稅項目、非應稅項目或集體福利與個人消費等。其他需求轉出進項稅額的狀況有：商業(yè)企業(yè)收到供貨企業(yè)的平銷返利、出口企業(yè)按“免、抵、退”方法核算應計入主營業(yè)務本錢的不得免征和抵扣稅額等。